Tröskelvärden distansförsäljning

Tröskelvärden vid distansförsäljning inom EU. Vilka gränser gäller vid försäljning av varor till privatpersoner utomlands? När måste man momsregistrera sig i annat EU land? Var är tabellen med tröskelvärden för 2018? Hur mycket kan man sälja för innan man måste momsregistrera sig i destinationslandet? Vad innebär destinationsprincipen?

OBS! Dessa tröskelvärden slopas och ersätts med ett gemensamt totalt tröskelvärde på 10000 Euro den 1 juli 2021. Det är summan av försäljning av varor till privatpersoner inom EU som måste vara under 10000 Euro, annars måste du registrera dig i OSS och lägga på lokal moms för varje land du säljer till, t.ex. 19% tysk moms till tysk privatkund.

Läs här om hur du som småföretagare kan komma runt problemet och köra på som om inget har hänt

Tröskelvärden för Distansförsäljning

Säljer du varor (momsen borträknad) för ett värde högre än det belopp som visas i tabellen måste du momsregistrera dig i det landet. Klicka på landets namn för att komma till en sidan med detaljerad info om momsen i respektive land:

LAND	TRÖSKELVÄRDE	EUR	SEK
Belgien	35000 EUR		358600
Bulgarien	70000 BGN	(35800 EUR)	366800
Cypern	35000 EUR		358600
Danmark	280000 DKK	(37600 EUR)	364800
Estland	35000 EUR		358600
Finland	35000 EUR		358600
Frankrike	35000 EUR		358600
Grekland	35000 EUR		358600
Irland	35000 EUR		358600
Italien	35000 EUR		358600
Kroatien	270000 HRK	(36400 EUR)	362700
Lettland	35000 EUR		358600
Litauen	35000 EUR		358600
Luxemburg	100000 EUR		1024500
Malta	35000 EUR		358600
Nederländerna	100000 EUR		1024500
Polen	160000 PLN	(37300 EUR)	382200
Portugal	35000 EUR		358600
Rumänien	118000 RON	(25300 EUR)	259200
Slovakien	35000 EUR		358600
Slovenien	35000 EUR		358600
Spanien	35000 EUR		358600
Storbritannien	70000 GBP	(78500 EUR)	804300
Sverige	320000 SEK	(31300 EUR)	320000
Tjeckien	1140000 CZK	(44600 EUR)	457000
Tyskland	100000 EUR		1024500
Ungern	8800000 HUF	(27400 EUR)	280700
Österrike	35000 EUR		358600

Källa: Skatteverket (2017 värden).

Tröskelvärden verifierade 2020-06-12.

Kom ihåg att kolla om kunden du säljer till verkligen är inom EU:s momsområde. Vissa delar som är med i EU är utanför EU:s momsområde (t.ex. Åland som är en del av Finland men som räknas vara utanför EU:s momsområde) och andra regioner och områden som inte är med i EU räknas vara inom EU:s momsområde (t.ex. Monaco som räknas vara inom Frankrike när det gäller moms).

Läs mer om hur EU:s momsområde definieras här

Distansförsäljning inom EU

Distansförsäljning innebär att du säljer varan från Sverige. Den transporteras från Sverige till privatkund i annat EU-land. Du säljer med svensk moms från början, men kommer du upp i högre belopp blir du tvungen att momsregistrera dig i varje land du passerar gränsvärdet, ungefär som om du hade en butik i det landet.

Exempel:

Du äger webbplatsen grymmaprylar.se som du har översatt till några av de största språken inom EU. Nu börjar det strömma in order från fransmän.

Du har nu sålt för 300000 SEK (exklusive moms) och börjar undra hur det blir med momsen. Du har sålt med svensk moms till de franska kunderna än så länge. 300K SEK motsvarar ca 31300 Euro och i tabellen ser du att du kan sälja för upp till 35000 Euro till franska privatkunder, innan du behöver momsregistrera dig i Frankrike, och lämna in franska momsdeklarationer (dags att börja plugga Franska så du förstår momsdeklarationsformuläret?).

Försäljningsframgången fortsätter och du har nu sålt för 330K SEK vilket innebär ca 35460 EUR. Du har nu passerat tröskelvärdet för distansförsäljning. Det innebär att du nu istället ska tillämpa Destinationsprincipen för moms. De 460 EUR över tröskelvärdet ska du nu redovisa som försäljning inom Frankrike med fransk moms. Rent formellt måste du kreditera de sista felaktiga fakturorna som har svensk moms och ställa ut de med fransk moms istället. De sista varorna du sålde var olika elektronikprylar som har 20% moms i Frankrike men 25% moms i Sverige. Du har tagit ut 5% för mycket moms på de sista 460 EUR i försäljning, detta blir nu istället ren vinst för dig och du redovisar bara 20% på 460 EUR i den franska momsdeklarationen till franska Skatteverket.

Det svenska Skatteverket ska inte ha någon moms för försäljningen över tröskelvärdet på 35000 EUR. Däremot kommer du beskattas för företagets vinst till 100% i Sverige om du inte öppnar en filial eller separat företag i Frankrike för att hantera försäljningen där.

Läs mer om övergången till DESTINATIONSPRINCIPEN INOM EU här

Destinationsprincipen inom moms

Inom EU innebär destinationsprincipen inom moms att momsen tas i mottagarlandet. Försäljningen anses då omsatt i landet som varan eller tjänsten säljs till. Denna princip används tyvärr redan för digitala tjänster. EU planerar att införa samma princip för varor vilket skulle vara en total katastrof för Europas ekonomi och småföretagare, men det hela är lite för avancerat för att fiskmåsarna i Bryssel ska förstå detta. Inga konsekvensanalyser görs för att utreda vilka effekter denna ändring skulle få i praktiken, varken administrativt eller bokföringstekniskt. Det enda som gäller är att försöka täppa till momsskarusellhålet som beror på ett helt feltänkt momssystem från början. Moms är något man kan ha på varor inrikes, i värsta fall på tjänster inrikes. Men att hålla på med olika momskaruseller mellan länderna inom Unionen blir bara totalt kaos och fungerar inte hur än dom försöker ändra systemet.

Det enda som skulle lösa problematiken är införande av importmoms för varor som korsar en landsgräns, men det är politiskt självmord då det i praktiken innebär att den fria rörligheten av varor inom unionen har upphört. Lösningen är alltså för länderna att återgå till nationalstater alternativt en fullständig integration och harmonisering med samma moms och skattesystem i hela EU där länderna avsäger sig momshantering på nationell nivå vilket aldrig kommer hända. Den andra lösningen för enskilda företag är att basera sig utanför EU. Det är alltså definitionen på moment 22. Detta ser inte ljust ut för Europas ekonomi och företagande.

Har dom tänkt på den administrativa mardrömmen detta skapar för småföretagare? Nej självklart har man inte tänkt på att alla som säljer varor på nätet nu måste hålla kolla på momssatser för alla EU-länderna och variera sina fakturor och momssatser beroende på vilket land kunden finns i m.m. Detta kommer ge samma resultat som införande av destinationsprincipen för digitala tjänster, dvs småföretagarna slutar sälja till privatkunder inom EU.

Ska man införa denna princip även för B2B transaktioner (idag momsfritt p.g.a. omvänd skattskyldighet) kommer Europa stanna av helt och hållet och då blir det inga skatteinkomster alls för EU-byråkratin..

Ingen ekonomisk aktivitet = Ingen skatt.

Så svårt kan det inte vara att fatta detta även om man är en patetisk EU-politiker. Så nu är det dags att svenska företag börjar förbereda sig för destinationsprincipen eller jobba för att gå ur/flytta utanför EU.

Momssatser i alla EU-länderna

Momsatser för digitala tjänster i EU-länderna

Undantag från EU:s momsområde